當(dāng)公司收到退款時，會計(jì)分錄的處理如下：

1. 收到款項(xiàng)

```借：銀行存款/庫存現(xiàn)金（紅字）貸：應(yīng)收賬款（紅字）```

2. 發(fā)票作廢

```借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：營業(yè)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額（紅字）```

3. 商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

```借：營業(yè)成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）```

以上步驟適用于一般情況下的退款處理。需要注意的是，如果退款是由于之前年度的錯誤引起的，那么在處理時應(yīng)該查閱相關(guān)憑證和明細(xì)賬，并根據(jù)具體情況寫出書面說明，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，并將原始資料復(fù)印件作為記賬憑證附件。

請根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況調(diào)整上述分錄。

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